一、案例背景

      几年前公司通过招投标筛选了一家机票代理公司，可以通过代理公司提供的订票软件直接下单，月结开票且年度给予年度机票下单额5%的返利。行政部负责日常机票的下单和付款工作，机票行程由部门负责人审核后，行政人员跟进下单。

二、审计过程

      财务人员审单过程中，发现同一航线的机票价格经常波动大，可能有问题。审计人员索要了部分尚未结算的月结机票行程单，同一航线不同时点价格波动较大，同一时点不同日期价格也存在一定波动，但这个并不能说明机票价格有问题，机票价格由航司随购票人员人数变化进行调整，不同出票机构价格也可能不同，比如携程、途旅网、去哪儿和飞猪等，当前难以核查历史机票价格的合理性。

        审计人员将机票行程单上的行程单号输入信天游网站，网站机票价格与行程单上价格差异较大，尤其是头等舱价差更大，核查一个月差价多达6万多元。

        审计人员随即将上月和当月代付款项暂时冻结，邀请该代理公司老板来公司谈判。谈判得知，代理公司提供的软件上的机票信息并非与航司的机票价格实时更新，属于客户端下单界面，会存在下单与航司实际价格不符的现象。

        审计人员抽查行程单乘机时间，业务部门要求时间往往避开早晚这两个时间段，机票下单时间和登机时间间隔比较短，大都很应急。行政部在代理公司机票软件下单时未曾做过多家询价操作。大家都知道早晚两个时间段机票价格最低，机票订的越晚价格越贵，在这方面缺乏控制。

三、处理结果

        财务人员将合作期间机票行程单与信天游网站进行核对，价格差价累计达到五十万左右，从后期合作的月结款中支付，代理公司给出保证杜绝价格不一致现象，主要是考虑年底返利还没有给，后来等返利收到后，再次进行机票招投标。

        给予行政经理接近其月工资的罚款并给予开除处理，重新修订了机票订票管理规定，修补了审计发现中的问题。

        要多与业务控制和业务交易部门多沟通获取信息，也许他们觉得异常现象就会成为内部审计的线索来源，问题往往来自一线熟悉业务的人员。